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UE 9- INTRODUCTION A LA COMPTABILITE

Niveau L : -12 ECTS

1. Introduction
1.1 Histoire, définition et rôle de la comptabilité
Diversité des définitions
Relations comptabilité-économie
Relations comptabilité-droit
Evolution des relations dans le temps
1.2 La normalisation et la réglementation comptables (PCG et lAS/IFRS)
La normalisation :
- définition
- intérêts et limites
Présentation du PCG : principes comptables, nomenclature, systèmes de comptes (abrégé, de base, développé)

2. La méthode comptable
2.1 Analyse des opérations en flux et stocks
Flux, stocks
Compte Débits, crédits

2.2 Le mécanisme de la partie double
Le principe de la partie double et les conséquences de son application
Ecritures comptables
Regroupement dans les comptes
Classification comptable : actif, passif ; charges, produits

2.3 Les contrôles comptables

Etablissement d'une balance
Première approche des documents de synthèse

3. Analyse comptable des opérations courantes

3.1 Opérations avec :
- les clients, les fournisseurs, les prestataires divers
Les achats et ventes de biens et services (en prenant en compte les modalités de crédit et de règlement)

- le personnel et les organismes sociaux
La rémunération du personnel : composantes du bulletin de paie, comptabilisation de la paie et des taxes assises sur les salaires

- les banques
Le suivi du compte " banque "

-les administrations
La comptabilisation de la déclaration de TVA et de l'impôt sur les bénéfices

3..2 Opérations d'investissement et de placement

- Les immobilisations : définition et typologie
L'entrée d'immobilisations : acquisition à titre onéreux et à titre gratuit, immobilisations produites par l'entreprise

- Opérations de financement

Les capitaux propres L'emprunt bancaire
Les valeurs mobilières de placement : acquisition, cession et perception des revenus

4. Travaux d'inventaire

4.1 Opérations d'inventaire
Principes d'évaluation à l'inventaire
Inventaire intermittent et variation des stocks
Amortissements
Dépréciations Provisions
Ajustements de charges et de produits
Prise en compte des variations de change
Sorties d'immobilisations

4.2 Passage d'un exercice à l'autre
Clôture et réouverture des comptes Notion d'affectation du résultat

5. Organisation pratique de la comptabilité

5.1 Les pièces comptables et la preuve
Contraintes légales sur l'établissement et la conservation des pièces et documents comptables
Dématérialisation des supports d'information

5.2 Organisation et contrôles comptables
Système classique, système centralisateur, comptabilités informatisées
Généralisation des traitements informatisés ; conséquences sur l'organisation de la saisie et le contrôle des comptes

6. Les documents de synthèse
Règles générales d'établissement des documents de synthèse
Bilan, compte de résultat, annexe
Documents liés à la prévention des difficultés des entreprises

Indications complémentaires
Le programme se réfère aux comptes individuels et à la réglementation comptable française en vigueur.
3. La comptabilisation des opérations prend en compte le traitement de la TVA.
3.1 Les opérations commerciales avec l'étranger sont prises en compte (d'où l'existence de créances, dettes et règlements en devises).
Les modalités de règlement à étudier sont : les espèces, le chèque, la carte bancaire, le virement, l'effet de commerce. L'effet impayé n'est pas au programme.
Le suivi du compte " banque " implique l'établissement de l'état de rapprochement mais aussi la comptabilisation des commissions et agios liés au découvert.
3..3 Y compris les avances et acomptes liés à l'acquisition des immobilisations.
4.1 On n'étudiera pas les cas de limitation de la provision pour pertes de change.

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